关于北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet2016年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

    2017年7月23日在北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet第十七届人大常委会

第六次会议

县审计局局长   李新华

主任，各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法和相关法律法规，县审计局对2016年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。自去年7月向县人大常委会报告审计工作以来，审计部门主动适应新常态、践行新理念，全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会和省委十届九次全会，乐山第七次党代会精神，围绕全县工作主题，深入贯彻“全面审计、突出重点”的方针，以促进经济增长，维护财政法规，推动重大政策措施落实为主线，坚持依法审计、客观求实，更加有效地履行审计监督职责。

审计结果表明，2016年县级预算执行和其他财政收支情况良好，财政预算管理更加趋于规范。

——财政收入持续增长。2016年在经济下行压力继续加大的形势下，各部门积极采取应对措施，依法组织财政收入，较好地完成了收支任务，实现预算收支平衡。2016年一般公共预算收入持续增长，当年完成65633万元，较上年决算收入60282万元增收5351万元，增长8.88%。

——着力保障重点支持，大力保障民生，落实惠农政策。2016年财政部门狠抓增收节支，全力筹措资金，积极争取上级转移支付、地方政府债券资金，有力保障了全县民生及重点建设项目资金需求，一般公共预算支出中民生支出占比65.40%。

——强化财政监管，扎实推进各项财政改革。2016年，纳入县财政预算197个单位的部门预算全部提交县人大常委会审查。组织77个县级部门和乡镇进行预决算公开和“三公经费”公开。加强资金整合，当年收回各部门存量资金10325万元。

一、县级预算执行审计情况

县级一般公共预算收支决算（草案）情况：县第十七届人代会第六次会议审议批准的地方一般公共预算收入预算为63899万元，实际完成65633万元，占年初预算的102.71%，同口径增长8.88%。审议批准的县级一般公共预算支出预算为158279万元，执行中因上级补助收入增加，动用上年结转资金等，市级支出预算相应变动为187215万元，实际完成186181万元，占变动预算的99.45%，增长5.46%。

县级一般公共预算收支平衡情况：县级当年收入加上上级补助收入、区县上解收入、上年结余等，收入总计为225699万元；减去当年支出、上解上级、债务还本付息等支出224665万元后，结转下年继续使用资金1034万元。

审计结果表明：2016年，县财政一方面加强收入管理，确保财政收入稳定增长，另一方面积极推进财税体制改革，使财政宏观调控作用不断增强。但在财政管理等方面也存在一些问题：

（一）未按规定从土地出让收入中计提国有土地收益基金1054万元和农业土地开发资金266万元，两项合计1320万元。

（二）2016年，县财政将一般公共预算和基金中列支的16491万元中调入“预拨经费”科目，2016年末“预拨经费”余额达到35450万元，连续3年不断增长且未核销过。上述资金无预算来源，形成支出挂账。

（三）扶贫资金未按规定报账，项目进度缓慢。2016年扶贫资金专户预拨经费1126万元到全县22个乡镇、县扶贫移民局及益鑫公司账上。经审计核实，由于项目进度缓慢，截至2017年5月16日,预拨资金尚有691万元未到专户报账。

二、县地税部门征管和预算执行审计情况

2016年度县地税局实际完成各项收入36126万元，完成市局下达收入任务的73.19%，同比2015年减收11225万元，减少比例23.70%。2016年地方一般公共预算收入23851万元，完成县政府下达计划的77.35%，同比2015年减少5327万元，减少比例18.25%（2015年完成一般预算收入29178万元）。

2014年至2016年“三公经费”及会议费四项费决算情况如下：公务用车购置及运行费三年分别为65万元、41万元、44万元；公务接待费分别为2万元、14万元、12万元；因公出国费用三年均未发生；会议费分别为0.8万元、2万元、13万元。

审计结果表明，县地税局在税收征收管理方面全面围绕组织收入为中心，坚持依法治税，积极开展税源调研，强化税源监控，克服“营改增”政策的影响，加大对其他行业税收管理为基础，全年完成省、市局下达全年任务的73.19%。但还存在因税务部门与其他部门衔接不流畅、协税制度不完善，缺乏有力管控措施导致普遍存在漏征漏管、不严格执行税收征管政策等问题，需要在以后的工作中进一步改进。

（一）专项经费预算执行情况方面的问题

1、违规乱发津补贴14万元，其中同一对象发放税收与监察等多项津贴5万元；机关工勤人员领取税务征收津贴9万元。

2、违规发放退役士兵自谋职业补助费4.86万元。

（二）个人所得税政策执行方面的问题

1、少征收企业个人所得税12万元，乐山电力股份有限公司与四川香莱尔陶瓷有限公司已在审计期间补申报。

2、3家企业未全员全额扣缴申报个人所得税，本次审计对5家企业2015年、2016年个税全员全额申报情况进行了调查，少申报工资3056万元；2016年少申报工资4325万元。

三、县级部门预算执行审计情况

组织审计了县统计局和县资源交易中心2个预算单位，重点关注部门预算执行的规范性、项目资金管理、“三公经费”支出、内部财务管理。两个单位主要在会计核算方面存在问题：

县资源交易中心会计核算失真，账务处理混乱，不能真实反映单位收入、支出、结余情况。县统计局将2017年发生的支出13.7万元在2016年虚列支出。另外,两个单位均存在固定资产不入账和决算不真实的情况。

四、政策措施落实跟踪审计情况

2016年7月以来的政策措施落实跟踪审计，主要采取专项审计与预算执行、经济责任、投资项目等审计相结合的方式，根据上级审计机关的要求，每季度确定一个主攻方向、聚焦一个重点方向，对我县市重点项目的总体推进落实、简政放权、“营改增”政策执行、财政存量资金管理和盘活、财税政策、精准扶贫精准脱贫等政策落实情况进行了跟踪审计，促进政策措施落地见效。审计中也发现存在一些值得关注的问题：

（一）“营改增”后营业税改征成中央与地方共享的增值税，分成比例由 “营改增”前营业税全归地方，省35%、县65%，“营改增”后增值税由中央与地方共享各享50%，地方分成就变为了省17.5%，县32.5%，相比“营改增”前县级财力少分成32.5%，地方财政收入总体规模面临缩减。建议应对中西部欠发达地区因“营改增”缩减的财力通过转移支付办法予以补足，促进地方经济的发展。

（二）涉税信息平台建设缓慢，税务部门征管难度加大。如跨区县提供建筑安装服务规定在劳务发生地开具发票，地税机关通过“以票管税”来代开发票征收税款。营改增后政策规定这部分企业在机构所在地自行开具发票，在劳务发生地预缴税款，导致“以票管税”失去作用，易造成大量漏征漏管户。由于税务部门信息和人员有限，不可能全数掌握所有在建的施工项目。建议税务、财政、交通、住建、经信等相关部门共建信息互通大平台，共同协作完善税收征管。

（三）“精准扶贫”欠精准。项目计划安排与乡镇扶贫建档立卡户资金扶持需求欠衔接，部分项目因贫困户各种原因不能或不愿实施影响了项目验收。

（四）工程项目备案资料随意、项目归档资料与项目实施单位脱节。各涉农资金项目实施工程备案资料随意性较强；采用县级报账制的项目，乡镇项目实施单位未完整归集项目档案，或档案归集后交由县级报账单位留存备查，相互脱节，不利于项目的检查。

五、政府投资建设项目审计情况

全面贯彻落实《四川省政府投资建设项目审计条例》，加强监督问责，自2016年7月以来，完成了甘江中学新高中、经济开发区道路一期等4个政府投资项目工程造价结算审计和竣工决算审计，正在对北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet第六批小型农田水利重点县建设2015年度、2016年度建设项目进行跟踪审计。从审计情况来看，市级政府性投资在加快各项基础设施建设、改善民生等方面发挥了重要作用，取得了良好的经济社会效益，但也存在一些问题。

（一）完成工程造价审计项目4个，审计审减工程造价4191万元。其中：甘江中学新高中灾后重建项目审减935万元，审减率10.49%；北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet杨柳防洪堤整治工程审减25.6万元，审减率3.24%；2014年公共租赁房建设项目审减232万元，审减率8.29%，经济开发区道路一期工程审减2998万元，审减率23.85%。

（二）投资项目前期工作不到位、不合规。2014年公共租赁房建设项目一标段土地未取得四川省人民政府建设用地批准，未批先用；二标段土地该项目尚未取得北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet人民政府颁发的《国有土地使用证》，属未供先用。

（三）部分建设单位履职不到位。甘江中学新高中灾后重建项目二期工程于2014年5月已进行了竣工验收，且整个工程已投入使用，截至2016年6月未办理工程竣工财务决算。

六、国有企业审计情况

2016年下半年，对全县3家国有企业（北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet益鑫国有经营有限公司、北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet粮油购销有限公司和北海365最新房屋出租_365bet手机版中文_世界杯365bet军粮供应站）2015年度的资产、负债、损益情况进行了审计，发现一些不规范的问题。

（一）资产账实不符

粮油公司用专项资金购置的机器设备及固定资产投资205万元，未计入固定资产；另外，因开发商占用原城区粮站而赠与的3个门市也未登记固定资产；军粮站进行的固定资产投资及购置的办公设备19万元，未计入固定资产。

（二）债务不真实

1、益鑫公司2015年末账面反映，“其他应付款—政法委—购车款”余额20万元，“其他应付款—归还信用联社贷款利息”科目93万元，“应付账款—联社利息” 43万元，经核实，上述3笔债务均不存在，债务金额合计156万元。

2、军粮站2015年末账面反映，“其他应收款—应收补贴款”余额-379万元，“预提费用”余额10万元，经核实，这2笔债务均不存在，债务金额合计389万元。

（三）利润不真实

粮油公司通过多列支管理费用、将收入计入往来、未及时结转固定资产损失等，人为调节利润27万元。

七、领导干部任期经济责任审计情况

截至2017年6月底，共完成对3名领导干部的任期经济责任审计，分别是：黄土镇镇长干勇、粮食局局长车利华、食药局局长夏智强。主要存在以下问题：

（一）财政执收方面的问题。一是食药局滞留应缴财政罚没收入31万元；二是黄土镇应收未收国有资产收益10万元。

（二）财务管理方面的问题。一是黄土镇收入挂往来105万元；二是黄土镇现金支付接待费34万元；三是黄土镇超过规定范围和限额使用现金88万元。

针对审计中发现的问题和提出的建议，县粮食局在2017年修订了《关于加强国有粮食企业财务监督管理的实施意见》等制度，加强对下属企业的监管；县食药局在2017年制定了相关的票据管理办法，规范对财政罚没票据的管理。

八、专项资金审计情况

2016年6月以来，审计了2015年农业综合开发土地治理项目和产业化经营财政补助项目，主要发现的问题和提出的建议有：

（一）土地开发项目结余资金223万元，结余资金过大，建议县农发办按照规定程序使用项目结余资金。

（二）申报产业化经营财政补助项目总投资为1700万元，其中财政投资217万元，自筹资金1483万元。经审计核定该项目新增固定资产投资410.40万元，未完成申报投资额，后按规定调整为200万元。建议县农发办在编制项目具体实施方案时，要明确约定财政投资金额与项目实施单位投资金额比例，便于准确核定财政补助金额。

九、上年提出问题的整改情况

根据审计决定、审计报告的要求，相关部门上年审计发现的问题进行整改：

（一）财政审计。无预算支出9198万元的问题，2016年未进行消化，且相同问题继续发生；保障房专项资金1471万元未直接拨付项目实施单位的问题，2016年未发生类似问题；违规将置换债券资金4993万元转入县拓展公司账户的问题，已全部支付到债权人；违规出借财政专户资金510万元的问题，已全部归垫；建设单位灾后重建项目推进迟缓，资金支付进度不足的问题，2016年已支付2286万元，尚余2971万元未支付。

（二）地税审计。未按规定缴企业所得税350万元，2016年5月企业在汇算申报时因企业所得税应税率进行了调整，由原执行的9%调为8%，最后汇算申报时补申报了244.20万元，清缴了企业所得税；结构性减税不真实，虚报1341.92万元，县地税局已全部整改；架培行业少申报收入917.22万元，涉及的两个驾校已全部补申报。

（三）投资审计。政府性投资审计中结算时多计工程成本680万元的问题，项目业主已按审计决定予以调减，并按审计结果进行工程结算。

（四）其他审计。中医院已补缴税款21万元，高于物价定价收费项目12项和多计提医疗风险基金已改正，逐步完善绩效分配方案；水务局借用汽车4辆已退还，坐支应该上缴的财政收入已上缴部分，剩余部分和挪用项目经费问题已向财政局反映，要求列入预算；投促局已分设了出纳、会计岗位。

十、加强财政管理的意见

（一）提高财政收入质量，增强财政综合服务能力。财政要充分发挥组织预算收入的牵头作用，组织、协调有关执收部门依法履职尽责，努力实现财政收入与经济发展良性互动，进一步提高财政收入质量，促进财政收入平稳、持续、健康增长。

（二）加强财政支出管理，加大年初预算约束力度，积极推进财政科学化、精细化管理。尽量细化支出预算，按照全面、科学、客观、细致的原则，整合财政资源，统筹安排使用县级政府财政性资金，充分发挥财政资金使用效益，增强财政保障能力。

（三）建立健全预算绩效考核体系，提升财政管理效能。加强对存量资金的消化、统筹和整合，完善结转结余资金定期清理机制，切实减少资金沉淀；进一步巩固国库集中支付改革成果，继续加强对财政资金支付环节的监督。加强对项目资金的指导和跟踪监督，尤其要督促扶贫资金相关单位加快项目实施，确保报账进度，建立项目资金使用反馈机制，确保资金用到位、用得好、有效益。